Учет ГСМ по топливным картам в бухгалтерии
Инструкция для бухгалтера
Первая часть статьи «как учитывать бензин по топливным картам (памятка водителю, механику, диспетчеру)».
Стоимость карты, если она платная, ведется на счете «Прочие расходы». В конце месяца, к стоимости топливной карты прибавляется стоимость топлива и услуг, которые были куплены с использованием карты.
Работа бухгалтера упрощается. Потому что в бухгалтерских счетах не надо отображать выдачу топливной карты и делать проводки денежных средств, которые, фактически, не выдаются.
Бухгалтерский учет расхода топлива не меняется. Есть нормативный и фактический расход, а затраты топлива подтверждаются путевыми листами. Но есть и разница.[/vc_column_text][/vc_column][vc_column css_animation=»fadeInRight» width=»1/3″][/vc_column][/vc_row][vc_row bg_type=»grad» bg_grad=»background: -webkit-gradient(linear, left top, left bottom, color-stop(0%, #D7D6FF), color-stop(62%, #D4F0FF));background: -moz-linear-gradient(45deg,#D7D6FF 0%,#D4F0FF 62%);background: -webkit-linear-gradient(45deg,#D7D6FF 0%,#D4F0FF 62%);background: -o-linear-gradient(45deg,#D7D6FF 0%,#D4F0FF 62%);background: -ms-linear-gradient(45deg,#D7D6FF 0%,#D4F0FF 62%);background: linear-gradient(45deg,#D7D6FF 0%,#D4F0FF 62%);»][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][ultimate_heading main_heading=»Бухгалтерские проводки» spacer=»line_only» spacer_position=»bottom» line_height=»3″ line_color=»#1d66b2″ line_width=»200″ spacer_margin=»margin-top:15px;»][/ultimate_heading][/vc_column_inner][/vc_row_inner][vc_empty_space][/vc_column][/vc_row][vc_row][vc_column width=»2/3″][vc_column_text]Есть два способа:
- Резервирование ГСМ топливной компанией. Вы оплачиваете топливо, а на карту начисляют литры. Операция передачи топлива проводится в день денежного расчета между топливной компанией и заказчиком. Обычно, при такой операции, пишут, что дебет «10 с/сч ГСМ в резервуарах поставщика», а кредит 60 – сколько топлива зарезервировано.
- Покупка ГСМ с оплатой топливной картой. Деньги заносите на карту, а потом водитель обменивает их на топливо. В этом случае дебет «10 с/сч ГСМ в бензобаках автомобилей», кредит «10 с/сч ГСМ в резервуарах поставщика».
Что с УСН? Если компания или индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения (УСН ставка 6%), то он не может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму затрат на ГСМ.[/vc_column_text][/vc_column][vc_column css_animation=»fadeInRight» width=»1/3″][/vc_column][/vc_row][vc_row bg_type=»grad» bg_grad=»background: -webkit-gradient(linear, left top, left bottom, color-stop(45%, #D4F0FF), color-stop(78%, #D7D6FF));background: -moz-linear-gradient(250deg,#D4F0FF 45%,#D7D6FF 78%);background: -webkit-linear-gradient(250deg,#D4F0FF 45%,#D7D6FF 78%);background: -o-linear-gradient(250deg,#D4F0FF 45%,#D7D6FF 78%);background: -ms-linear-gradient(250deg,#D4F0FF 45%,#D7D6FF 78%);background: linear-gradient(250deg,#D4F0FF 45%,#D7D6FF 78%);»][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][ultimate_heading main_heading=»Как учитывать топливо по топливной карте» spacer=»line_only» spacer_position=»bottom» line_height=»3″ line_color=»#1d66b2″ line_width=»200″ spacer_margin=»margin-top:15px;»][/ultimate_heading][/vc_column_inner][/vc_row_inner][vc_empty_space][/vc_column][/vc_row][vc_row][vc_column width=»2/3″][vc_column_text]Расскажем об этом на примере известной компании «Рога и копыта».
Руководитель компании «Рога и копыта» заключил договор с ООО «ГАЗ-КАРД» на использование топливной карты «Газпромнефть». Когда формальности были улажены, карты прибыли в офис компании «Рога и копыта» с курьером. Так как компания «ГАЗ-КАРД» официальный дилер «Газпромнефть», то за карты платить ничего не надо. Они бесплатные, как и их обслуживание.
Карту закрепили за машиной Cadillac Escalade, который записан на компанию, и Петровичем – водителем ген. директора.
На топливную карту перечислили аванс в размере 5 900 р., включая НДС 18% 900 р. За месяц, водитель купил 380 литров топлива. Цена 1 литра 15 руб./л. НДС 2,29 руб.
В конце месяца, пусть это будет июль, карьер доставил из «ГАЗ-КАРД»:
- счет-фактуру,
- акт приемки-передачи (с объёмом и стоимостью топлива);
- отчет по операциям с топливной картой.
Бухгалтер компании «Рога и копыта» сделает такую проводку.[/vc_column_text][vc_column_text]
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма (руб.) |
| на 30.06. | |||
| Перечислен аванс | 60 с/сч | 51 | 5900 |
| на 03.07. | |||
| Оприходованы ГСМ (по чекам АЗС) | 10-3 | 60 | 2288 (180 л * (15 — 2,29)) |
| Учтен входной НДС | 19 | 60 | 412 |
| на 17.07 | |||
| Оприходованы ГСМ (по чекам АЗС) | 10-3 | 60 | 2542 (200 л * (15 — 2,29)) |
| Учтен входной НДС | 19 | 60 | 458 |
| на 31.07 | |||
| Зачтен ранее перечисленный аванс | 60 | 60 с/сч «Авансы выданные» | 5700 (2288 + 412 + 2542 + 458) |
| Принят к вычету НДС по ГСМ (по счету-фактуре) | 68 с/сч «Расчеты по НДС» | 19 | 870 (412 + 458) |
Механики и диспетчеры лучше контролируют расходы топлива водителем, получая уведомления онлайн обо всех покупках. Расходы за каждый месяц сохраняются в системе и хранятся год, а иногда больше, поэтому можно легко увидеть, если водитель мухлюет с топливом.
Начальник автопарка и руководитель компании узнает о расходах на ГСМ за несколько минут, выгрузив статистику с личного кабинета, к которому привязаны карты.
Контроль над расходами, а также существенная экономия на ГСМ сделали топливные карты популярными для юридических лиц и ИП.[/vc_column_text][/vc_column][vc_column css_animation=»fadeInRight» width=»1/3″][/vc_column][/vc_row]